Áfa 2017

2016 November 15, Tuesday. 13:40

Fontos változás az összesítő jelentéseknél 2017. január 1-től

Az áfa bevallás szabályozása 2017-től (tv. 2007. évi CXXVII.).

Jelenleg Az 1 millió forint vagy afeletti áfa összegű számláról kell tételes nyilatkozattételt adnia a vállalkozásoknak. 2017-től 100 ezer forintra módosul ez az összeghatár.

A kimenő számláknál az adatszolgáltatási kötelezettség számlánként, a bejövő számlák esetében számlánként és beszállítónként összevontan teljesítendő.

Nem csak az összeghatár változik januártól

A számlázásra vonatkozó előírásokban is számítani kell módosításokra. 2017. január 1-jétől minden kimenő számla esetében szerepeltetni kell a vevő adóalany adószámát, amennyiben annak áfatartalma eléri a 100 ezer forintot. Tehát az adószámot is törzsadatként kell felvinni rendszerébe, ahhoz, hogy a számlákon automatikusan szerepelhessen a már meglévő adatokkal.

Milyen adatokat kell kötelezően megadnia:

Nyilatkozattételi kötelezettség – Kimenő számlák

Az adóalanynak csak arról a kimenő számláról kell nyilatkoznia, amelyben egy belföldi nyilvántartásba vett áfaalanyra áthárított áfa összege eléri vagy meghaladja a 100 ezer forintot.

A nyilatkozattételnél az alábbi adatokat kell megadni:

vevő adószáma,

a csoportazonosító első 8 számjegye – amennyiben a vevő csoportos adóalany,

számla sorszáma

teljesítés időpontja vagy a kibocsátás kelte

adóalap

áthárított áfa összege

Nyilatkozattételi kötelezettség – Bejövő számlák

Ha a felszámított áfa átlépi a 100 ezer forintos határt, az áthárított áfa összegéről a vevőnek is kell nyilatkoznia.